首页 >全仁权
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 !
发布日期:2021-07-25 11:30:24
浏览次数:704
如果达到免征增值税条件时 ,下同),计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,

某小规模纳税人是工业企业 ,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2月份销售收入为2万元 ,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借 :应收账款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末 ,分录如下 :

借  : 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税3月份销售收入为1万元,其中1月份销售收入为5万元 ,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税 ,将有关应交增值税转入营业外收入 。

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

上一篇:搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了
下一篇:法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救
相关文章